I tentativi di contrastare lo spostamento dei profitti all'estero da parte di alcune delle più grandi aziende al mondo per eludere il pagamento delle tasse sono ora “in pericolo” dopo la vittoria di Donald Trump alle elezioni presidenziali statunitensi, hanno affermato alcuni esperti. Un accordo globale firmato nel 2021 presso l'OCSE di Parigi, già parzialmente applicato da Paesi come l’UE, il Regno Unito, la Norvegia, l’Australia, la Corea del Sud, il Giappone e il Canada, avrebbe dovuto garantire fino a 192 miliardi di dollari annui di prelievo fiscale sulle multinazionali. Tuttavia, secondo gli esperti, un pilastro cruciale di questo accordo, volto a impedire alle grandi aziende di pagare meno del 15% di tasse sui profitti in tutto il mondo, rischia di essere compromesso in un secondo mandato di Trump.
“Il secondo pilastro è in pericolo”, ha dichiarato Wei Cui, professore di diritto tributario alla University of British Columbia. Anche se Washington non ha formalmente recepito l’accordo, la sua struttura potrebbe comunque riguardare le multinazionali statunitensi, essendo gli USA tra i firmatari. Secondo il secondo pilastro, se gli utili di una società venivano tassati sotto il 15% nel Paese d'origine, gli Stati firmatari potevano applicare un’imposta aggiuntiva, nota come regola degli utili non tassati (UTPR). Ma gli esperti avvertono che ora sarà improbabile che i Paesi applichino questa regola alle aziende statunitensi, temendo che una nuova amministrazione Trump possa rispondere con pesanti dazi sulle esportazioni verso gli USA.
Rasmus Corlin Christensen, ricercatore di fiscalità internazionale alla Copenhagen Business School, ha affermato che “tariffe punitive” potrebbero essere l'opzione più probabile “dato l'orientamento della nuova amministrazione”. Durante la campagna elettorale, Trump aveva dichiarato che avrebbe imposto tariffe del 60% su tutti i beni cinesi e dazi del 10-20% sugli altri Paesi, con l’intenzione di usare tali minacce tariffarie per ottenere accordi più favorevoli per le aziende statunitensi.
“Ci sarebbero critiche e possibili ritorsioni contro le giurisdizioni che applicano gli UTPR [da parte della nuova amministrazione statunitense]”, ha dichiarato Daniel Bunn, direttore generale della Tax Foundation, think tank statunitense. Anche Cui ha sottolineato che “le persone esiteranno maggiormente ad applicare l'UTPR perché Trump è al potere”.
Un portavoce dell’OCSE ha affermato che l'organizzazione “continuerà a lavorare con tutti i Paesi per garantire un sistema fiscale internazionale equo e basato su regole”. Gli Stati Uniti avevano sostenuto l’iniziativa dell’OCSE sotto l’amministrazione Biden, ma non erano riusciti a farla approvare dal Congresso, anche per l'opposizione dei repubblicani. L'anno scorso, il deputato repubblicano Jason Smith aveva definito l’accordo “la resa fiscale globale di Biden” e criticato la riforma, accusandola di “distruggere posti di lavoro americani, cedere la sovranità sul nostro codice fiscale e dare un vantaggio competitivo al partito comunista cinese”.
Smith aveva anche redatto una proposta di legge per aumentare le imposte sui profitti delle società con sede in Paesi con “tasse extraterritoriali e discriminatorie” nei confronti delle multinazionali statunitensi, ma tale proposta non è mai stata approvata. Bunn ha commentato che tariffe e il disegno di legge repubblicano saranno probabilmente “parte della discussione” sulle possibili ritorsioni da parte degli Stati Uniti.
Sia Bunn che Cui ritengono che il Canada potrebbe essere tra i primi obiettivi di tali misure. Oltre a far parte dell’accordo OCSE, il Canada ha implementato una tassa sui servizi digitali, con un’aliquota del 3% sui ricavi superiori a 20 milioni di dollari, che andrebbe a colpire diverse aziende tecnologiche statunitensi. “Penso che saranno bersaglio di ritorsioni come altre giurisdizioni”, ha detto Bunn, aggiungendo che il Canada è uno dei principali partner commerciali degli Stati Uniti e che un’escalation commerciale sarebbe “molto negativa ... sia in termini di guerre commerciali che di tasse”.
Anche l'Unione Europea, che conta il maggior numero di Paesi che hanno implementato la tassa minima globale, è considerata “il bersaglio più ovvio” di eventuali ritorsioni statunitensi, secondo Christensen. “L'UTPR è una parte significativa di ciò che rende efficace la tassa minima globale; quindi, sarebbe un problema significativo se venisse indebolita”, ha aggiunto.
Secondo gli analisti, anche il primo pilastro della riforma OCSE, che mira a tassare maggiormente le grandi aziende tecnologiche e le multinazionali nei Paesi in cui operano, è destinato a stentare con Trump alla guida degli Stati Uniti, dato che ciò richiederebbe la concessione di diritti di tassazione ad altre nazioni. “La domanda sul primo pilastro è stata per un po’ di tempo: quando lo dichiarerete morto, e penso che forse [il 6 novembre] sia la dichiarazione di morte”, ha detto una fonte vicina ai negoziati internazionali.
Will Morris, responsabile delle politiche fiscali globali di PwC, ha avvertito che se il primo pilastro dovesse fallire, “potrebbe portare a un'ondata di tasse sui servizi digitali”, in quanto diversi Paesi potrebbero introdurre unilateralmente tasse sulle aziende tecnologiche.
Fonte: Financial Times